銀行對賬也稱為銀行存款清查,是將企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額與從開戶銀行所取得的對賬單的余額進(jìn)行核對,以查明企業(yè)的銀行存款賬實是否相符的過程,是用于確保企業(yè)資金安全的最重要的手段。銀行存款日記賬與從開戶銀行所取得對賬單不一致的原因主要由于雙方或一方記賬錯誤或存在企業(yè)未達(dá)賬項的情況。
未達(dá)賬項是企業(yè)或銀行一方已取得結(jié)算憑證并已登記入賬,而另一方尚未取得結(jié)算憑證而未登記入賬的事項,一般通過“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。
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