融資現(xiàn)金流量是由企業(yè)的籌資活動及其在金融市場投資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,包括債務融資凈流量和股權融資凈流量兩部分,其中債務融資凈流量的計算公式為:債務融資凈流量=稅后利息支出+償還債務本金-債務增加額+超額金融資產(chǎn)增加額,股權融資凈流量的計算公式為:股權融資凈流量=股利分配額-股權資本發(fā)行額。
籌資活動是導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動,投資活動是企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物內(nèi)的投資及其處置活動。
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