1、外地企業(yè)計提所得稅時:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、外地企業(yè)繳納所得稅時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、外地企業(yè)預(yù)交個人所得稅時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
外地企業(yè)計提以及預(yù)交所得稅,應(yīng)當(dāng)通過“所得稅費(fèi)用”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級科目核算。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
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