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季度銷售免交增值稅會計分錄

2021-03-30 14:15
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  1、企業(yè)發(fā)生銷售收入:

  借:銀行存款

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

  2、結(jié)轉(zhuǎn)稅收減免時:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

  3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

    貸:營業(yè)外收入——減免稅款

  企業(yè)季度銷售收入對應(yīng)免交的增值稅,應(yīng)當通過“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目以及“營業(yè)外收入”科目核算。應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

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