1、企業(yè)收到負(fù)數(shù)發(fā)票時,分錄為:
借:庫存商品等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入對應(yīng)科目)(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)
貸:應(yīng)付賬款(紅字)
其中,企業(yè)為小規(guī)模納稅人的:
借:庫存商品等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入對應(yīng)科目)(紅字)
貸:應(yīng)付賬款(紅字)
2、企業(yè)開具負(fù)數(shù)發(fā)票時,分錄為:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(紅字)
其中,企業(yè)為小規(guī)模納稅人的:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(紅字)
負(fù)數(shù)發(fā)票即是紅字發(fā)票,指的是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時,沖減銷售收入的合法憑證。當(dāng)企業(yè)所開發(fā)票有誤或者由于商品質(zhì)量等問題購貨方需要退貨,但藍(lán)字普通發(fā)票已抄稅不能作廢時,可開具負(fù)數(shù)發(fā)票來沖抵。
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