1、企業(yè)購進(jìn)貨物收到發(fā)票但還未認(rèn)證,具體會(huì)計(jì)分錄為:
借:庫存商品(或原材料等科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、企業(yè)發(fā)票認(rèn)證后進(jìn)行科目結(jié)轉(zhuǎn),具體會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證,就是指一般納稅人企業(yè)接受貨物或勞務(wù)方將取得的的增值稅專用發(fā)票送至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核,確認(rèn)有效性的過程。企業(yè)在收到發(fā)票未認(rèn)證的情況下,應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目進(jìn)行核算,發(fā)票認(rèn)證后再進(jìn)行科目結(jié)轉(zhuǎn)。
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