企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣的賬務(wù)處理如下:
1、企業(yè)購(gòu)入貨物取得發(fā)票,未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí):
借:原材料(或庫(kù)存商品)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
2、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)
增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)等期限,但符合相關(guān)條件的,仍可按照相關(guān)公告規(guī)定,繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
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