企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料未及時(shí)取得發(fā)票的,可以按合同金額暫估入賬,已領(lǐng)用的可以計(jì)入成本核算。但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的發(fā)票。若是在匯算清繳時(shí)仍不能取得發(fā)票的,則應(yīng)對(duì)已結(jié)轉(zhuǎn)的成本部分進(jìn)行納稅調(diào)增。購(gòu)進(jìn)原材料未收到發(fā)票賬務(wù)處理如下:
1、對(duì)原材料進(jìn)行暫估入賬:
借:原材料(金額不含可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款
2、 下月初用紅字做相同分錄予以沖回:
借:原材料(紅字)
貸:應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款(紅字)
3、 待收到發(fā)票后,編制正式入賬分錄:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
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