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來源 會計(jì)網(wǎng)
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稅費(fèi)滯納金怎么做賬?

2020-11-24 16:54
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  企業(yè)發(fā)生稅費(fèi)滯納金時(shí),應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目核算,具體賬務(wù)處理如下:

  1、計(jì)入營業(yè)外支出核算:

  借:營業(yè)外支出—稅收滯納金

    貸:銀行存款

  2、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益:

  借:本年利潤

    貸:營業(yè)外支出—稅收滯納金

  根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定,納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

  稅款滯納金計(jì)算公式為:應(yīng)納滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×0.5‰

  根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí),稅收滯納金不得扣除,應(yīng)做納稅調(diào)增處理。

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