對于已驗收入庫的購進(jìn)商品,但在月末還未收到發(fā)票的,企業(yè)可以合理估計入庫成本。暫估入庫估多了,可以紅票沖原估的憑證,也可以差額沖減,在當(dāng)月少做成本價。
暫估入庫可以做以下分錄處理:
1、當(dāng)月材料或商品暫估入庫,分錄為:
借:原材料(或庫存商品)
貸:應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款
2、次月或者后面幾個月,收到發(fā)票后原賬紅字沖銷原分錄:
借:原材料(或庫存商品)(紅字)
貸:應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款(紅字)
3、收到發(fā)票,以發(fā)票作為附件,分錄處理如下:
借:原材料(或庫存商品)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)付賬款—客戶名稱
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