1、疫情期間企業(yè)退增值稅時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))
2、疫情期間企業(yè)退其他稅金及附加時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅(或房產(chǎn)稅等項(xiàng)目)
借:稅金及附加——消費(fèi)稅(或房產(chǎn)稅等項(xiàng)目)(或以前年度損益調(diào)整科目)(紅字)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅(或房產(chǎn)稅等項(xiàng)目)(紅字)
疫情期間企業(yè)退稅,可以通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目或編制“稅金及附加”的紅字科目處理。其中“應(yīng)交稅費(fèi)”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi);“稅金及附加”科目用于核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加等項(xiàng)目。
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