現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額是指在現(xiàn)金流量表的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)三大部分的廣義現(xiàn)金的增加額。
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。
現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金“是廣義上的現(xiàn)金,指的是”現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”?!艾F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”是現(xiàn)金流量表反映的對(duì)象。
現(xiàn)金,是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物,是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
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