稅務自查補繳增值稅時,計入應交稅費科目核算。企業(yè)應當借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。其中“應交稅費”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加。對于企業(yè)代扣代交的個人所得稅等稅費,也可以通過“應交稅費”科目核算。
同時對于補繳以前年度增值稅時所發(fā)生的滯納金,企業(yè)還需要通過“營業(yè)外支出”等相關科目進行處理。
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