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居民企業(yè)所得稅a類與b類區(qū)別

2022-08-05 19:51
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  居民企業(yè)所得稅a類和b類即居民企業(yè)申報稅費(fèi)時所提交的企業(yè)所得稅a類申報表和b類申報表,兩者的區(qū)別在于:

  1、所適用的對象不同:企業(yè)所得稅a類申報表適用于查賬征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人;企業(yè)所得稅b類申報表適用于核定征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人。

  2、申報表所需填寫的數(shù)據(jù)不同:企業(yè)所得稅a類申報表要求納稅人填寫營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額、不征稅收入、免稅收入、彌補(bǔ)以前年度虧損等事項(xiàng)。企業(yè)所得稅b類申報表要求納稅人填寫收入總額、不征稅收入、免稅收入、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率等事項(xiàng)。

  3、申報表所適用的計稅方式不同:企業(yè)所得稅a類申報表中企業(yè)所得稅的計算方式為:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。企業(yè)所得稅b類申報表中企業(yè)所得稅的計算方式為:應(yīng)納稅額=收入總額×核定的應(yīng)稅所得率。

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