1、企業(yè)上年虧損時(shí)，借：利潤(rùn)分配，貸：本年利潤(rùn)；2、本月盈利，結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入等，貸：本年利潤(rùn)；結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金時(shí)，借：本年利潤(rùn)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失。