1、商業(yè)企業(yè)月末結(jié)賬結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 公允價(jià)值變動(dòng)損益（或貸記） 投資收益（或貸記） 營(yíng)業(yè)外收入，貸：本年利潤(rùn)；2、月末結(jié)賬結(jié)轉(zhuǎn)支出時(shí)，借：本年利潤(rùn)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失。

1、確定月末結(jié)賬時(shí)間點(diǎn)，并盡量與稅務(wù)報(bào)表的結(jié)賬時(shí)間相一致，以減少相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；2、進(jìn)行會(huì)計(jì)資料的核對(duì)，包括核對(duì)憑證、賬實(shí)核對(duì)、核對(duì)明細(xì)賬簿，完成后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)分錄的編制。

1、結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 公允價(jià)值變動(dòng)損益 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入，貸：本年利潤(rùn)；2、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用及稅金時(shí)，借：本年利潤(rùn)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 稅金及附加等成本、費(fèi)用和稅金科目；3、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配時(shí)，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸：本年利潤(rùn)。