往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)以及預(yù)付款項(xiàng)。往來款項(xiàng)是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)效率的體現(xiàn)，同時(shí)也是企業(yè)需要實(shí)施內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)對象之一。

結(jié)算資金審計(jì)的重點(diǎn)在于：1、應(yīng)對與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的應(yīng)收款項(xiàng)以及其他應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)容的真實(shí)性及處理方式的合理性進(jìn)行審查；2、應(yīng)對與購買業(yè)務(wù)相關(guān)的應(yīng)付款項(xiàng)以及其他應(yīng)付款項(xiàng)內(nèi)容的真實(shí)性及處理方式的合理性進(jìn)行審查。

應(yīng)付款項(xiàng)是公共組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)支付而尚未支付的各種款項(xiàng)，與預(yù)收款項(xiàng)同屬負(fù)債的一部分，其內(nèi)容包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)以及其他應(yīng)付款，企業(yè)應(yīng)設(shè)置相關(guān)賬戶，及時(shí)作有關(guān)賬務(wù)處理。

其他應(yīng)付款是企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外，發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)，一般指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，包括：1、應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金；2、職工未按期領(lǐng)取的工資；3、存入保證金；4、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)；5、其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)等。