1、記錄內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)；2、確認(rèn)是否執(zhí)行控制測試；3、評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)；4、決定是否進(jìn)一步降低控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平；5、重估控制風(fēng)險(xiǎn)；6、記錄控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；7、考慮控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)水平能否支持原計(jì)劃實(shí)質(zhì)性程序水平。

主要證實(shí)法是由審計(jì)師實(shí)施的以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹鞯倪M(jìn)一步審計(jì)程序，也稱為實(shí)質(zhì)性策略，其實(shí)質(zhì)在于審計(jì)師決定不依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制工作，而是通過自行取得審計(jì)證據(jù)的方式開展審計(jì)工作。

初步審計(jì)策略的兩種極端方法是主要證實(shí)法和較低的控制風(fēng)險(xiǎn)水平法。主要證實(shí)法將控制風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃估計(jì)水平確定為最高，而較低的控制風(fēng)險(xiǎn)水平法確定為低，導(dǎo)致了這兩種初步審計(jì)策略完全不同。