客服服務(wù)
下載APP
當(dāng)前位置: 會計網(wǎng) 稅務(wù)涉稅會計正文

無法區(qū)分簡易計稅和一般計稅項目,進項稅額如何轉(zhuǎn)出

2022-06-23 14:34  責(zé)編:楊子  瀏覽:8431
來源 會計網(wǎng)
0

  企業(yè)有一般計稅和簡易計稅項目,對簡易計稅部分的增值稅進項稅額已經(jīng)作轉(zhuǎn)出處理,一些無法區(qū)分的進項要做進項轉(zhuǎn)出處理嗎?進項轉(zhuǎn)出金額怎么計算?

進項稅額轉(zhuǎn)出

  對于公共部分的進項稅額,無法明確區(qū)分用于簡易計稅或者一般計稅項目,比如差旅費、辦公用品、水電物業(yè)費等,需要按照簡易計稅銷售額占所有項目銷售額的比例計算需要進項轉(zhuǎn)出的金額。

  根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第二十九條:適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額。

文章版權(quán)會計網(wǎng)kuaiji.com所有,未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載。
掃碼關(guān)注“ 會計小助手公眾號
點擊菜單“
XXXX ”→訂閱即可
(微信需綁定公眾號才能成功接收提醒)
2021注會報名入口開通后,將及時給您發(fā)送微信通知
敬請關(guān)注