企業(yè)所得稅匯算清繳5月31日截止！

　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新官方消息，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于2022年5月31日前進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款！

　　企業(yè)所得稅匯算清繳什么時(shí)候截止？

　　1、一般企業(yè)匯繳時(shí)間

　　2022年5月31日前，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定完成2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，即企業(yè)所得稅匯算清繳截止時(shí)間為5月31日！

　　2、申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記企業(yè)匯繳時(shí)間

　　納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

　　納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳怎么申報(bào)？

　　匯算清繳申報(bào)可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)或上門(mén)申報(bào)兩種方式完成。無(wú)論采取哪種申報(bào)方式，納稅人都必須先根據(jù)實(shí)際情況在電子報(bào)盤(pán)文件中選擇其中之一，在網(wǎng)上下載后，按規(guī)定錄入申報(bào)數(shù)據(jù)后保存。

　　（一）網(wǎng)上申報(bào)：登錄廣東省地方稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅大廳，上傳報(bào)盤(pán)文件后確認(rèn)申報(bào)。納稅人網(wǎng)上申報(bào)成功后，必須在匯算清繳期結(jié)束前，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料。

　?。ǘ┥祥T(mén)申報(bào)：攜帶電子報(bào)盤(pán)文件（用U盤(pán)裝載）和規(guī)定的紙質(zhì)申報(bào)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。

　　注意事項(xiàng)1：電子報(bào)盤(pán)文件分為以下六類(lèi)：A類(lèi)－適用于查賬征收一般工商企業(yè)；A類(lèi)－適用于查賬征收金融企業(yè)；A類(lèi)－適用于查賬征收事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位；B類(lèi)－適用于核定征收；A類(lèi)－適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)總機(jī)構(gòu)納稅人；企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（A類(lèi)）（適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)分支機(jī)構(gòu)納稅人）。在錄入數(shù)據(jù)時(shí)要注意，A類(lèi)年度申報(bào)表附表五第45行、第46行、第47行必須完整正確填列，不得填0或空白，否則將無(wú)法成功申報(bào)。

　　注意事項(xiàng)2：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)納稅人（包括總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)），因匯繳申報(bào)時(shí)提交的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《分配表》）需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)并錄入系統(tǒng)，因此總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)納稅人的年度申報(bào)只能在辦稅服務(wù)廳辦理，不再開(kāi)通網(wǎng)報(bào)功能。

　　企業(yè)所得稅更正申報(bào)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？

　　2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)截止日（2022年5月31日）前，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。

　　2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)截止日（2022年5月31日）后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)自2022年6月1日起按日加收滯納金。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳常見(jiàn)問(wèn)題解答

　　企業(yè)所得稅匯算清繳如何做賬？

　　1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：

　　借：以前年度損調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　2、繳納稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

　　借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、多繳稅額的：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)