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一般納稅人計提企業(yè)所得稅賬務(wù)處理是什么?

2021-06-13 21:45  責(zé)編:  瀏覽:830
來源 會計網(wǎng)
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  納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人,在稅費(fèi)繳納上,不同納稅人之間各有差異,如征稅的內(nèi)容、納稅的起征點(diǎn)等方面。對于小規(guī)模納稅人而言,發(fā)生計提企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)時,該如何做賬務(wù)處理?

計提企業(yè)所得稅做賬

  一般納稅人計提企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

 ?。?、按季或按月計提的賬務(wù)處理:

  借:所得稅費(fèi)用

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

 ?。?、按季繳納所得稅的賬務(wù)處理:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

           貸:銀行存款

  3、次年5月31日前進(jìn)行匯算清繳的,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)的賬務(wù)處理:

  借:以前年度損益調(diào)整

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

 ?。?、繳納稅款的賬務(wù)處理:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

         貸:銀行存款

  5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整的賬務(wù)處理:

  借:利潤分配—未分配利潤

         貸:以前年度損益調(diào)整

  6、年度匯算清繳時,已預(yù)繳稅額多于應(yīng)納所得稅額的賬務(wù)處理:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

         貸:以前年度損益調(diào)

 ?。?、留抵損益調(diào)整的賬務(wù)處理:

  借:以前年度損益調(diào)整

         貸:利潤分配—未分配利潤

  在企業(yè)所得稅前不允許稅前扣除的有哪些?

  不允許稅前扣除的項(xiàng)目有:

  1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

  2、企業(yè)所得稅款。

  3.、收滯納金。

  4、罰金罰款和被沒收財物的損失。

  5、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。

  6、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。

  7、與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。

  8、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。

  9、與取得收入無關(guān)的其他支出。

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