企業(yè)所得稅匯算清繳的范圍包括哪些?

　　企業(yè)所得稅匯算清繳的范圍包括哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，也是作為會(huì)計(jì)人員必須掌握的內(nèi)容。實(shí)行查賬征收的居民納稅人需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行所得稅匯算清繳，本文就針對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的范圍做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)一起了解下吧!

　　一、企業(yè)所得稅匯算清繳的含義

　　企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照規(guī)定，根據(jù)本月度和季度的實(shí)際數(shù)額，自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　二、匯算清繳的范圍

　　在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是在減稅還是免稅期間，也無(wú)論企業(yè)是盈利還是虧損，都應(yīng)該按照規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。但是實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

　　范圍包括

　　1、實(shí)行查賬征收的居民納稅人

　　2、實(shí)行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人

　　3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)

　　4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

　　注：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

　　三、企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄

　　應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：

　　借：以前年度損調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　繳納稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)：

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　多繳稅額的：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤(rùn)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷收入的千分之五。

　　2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，對(duì)于不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，可以扣除。

　　3、職工福利費(fèi)

　　企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，對(duì)于不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，可以扣除。

　　4、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，對(duì)于不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可以扣除;對(duì)于超過(guò)的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的范圍的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的內(nèi)容，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!