納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的時(shí)候,需要到主管地稅機(jī)關(guān)辦理抵繳,辦理企業(yè)所得稅抵繳需要提交哪些資料呢?
辦理企業(yè)所得稅抵繳需要的資料
1.《退抵稅申請(qǐng)表》;
2.完稅憑證復(fù)印件(驗(yàn)原件);
3.抵稅年度的企業(yè)所得稅季度和年度申報(bào)表;
4.稅務(wù)登記證副本(驗(yàn)原件)。
納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅季度或年度申報(bào)(不繳款)時(shí),在申報(bào)期內(nèi)到主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳辦理抵繳。抵稅年度超過3年的,需提供《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條所指的專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明。
哪些票據(jù)可以沖抵企業(yè)所得稅?
1、購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí),支付給境內(nèi)企業(yè)單位或者個(gè)人的應(yīng)稅項(xiàng)目款項(xiàng),該企業(yè)單位或個(gè)人開具的發(fā)票。
2、支付給行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊(duì)等非企業(yè)性單位的租金等經(jīng)營(yíng)性應(yīng)稅收入,該單位開具(稅務(wù)機(jī)關(guān)代開)的發(fā)票。
3、從境內(nèi)的農(nóng)(牧)民等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購(gòu)企業(yè)自行開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。
4、繳納政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi),征收部門開具的財(cái)政票據(jù)。
5、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),上級(jí)和基層工會(huì)組織開具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)。
6、支付的土地出讓金,國(guó)土部門開具的財(cái)政票據(jù)。
7、繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),社保機(jī)構(gòu)開具的財(cái)政票據(jù)。
8、繳存的住房公積金,公積金管理機(jī)構(gòu)蓋章的住房公積金匯(補(bǔ))繳書和銀行轉(zhuǎn)賬單據(jù)。
9、用于公益性捐贈(zèng)取得的捐贈(zèng)票據(jù)。企業(yè)實(shí)施股權(quán)捐贈(zèng)的,應(yīng)以其股權(quán)歷史成本為依據(jù)確定捐贈(zèng)額,并取得相關(guān)票據(jù)。
10、境內(nèi)居民企業(yè)按所接受的企業(yè)或個(gè)人投資入股的技術(shù)成果評(píng)估值入賬、并在企業(yè)所得稅錢攤銷扣除的,該技術(shù)成果相關(guān)證書或證明材料,技術(shù)成果投資入股協(xié)議、技術(shù)成果評(píng)估報(bào)告等資料。
11、企業(yè)自制的符合財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理規(guī)定,能直觀反映成本費(fèi)用分配計(jì)算依據(jù)和發(fā)生過程的材料成本核算表、資產(chǎn)折舊或攤銷表、制造費(fèi)用的歸集與分配表、產(chǎn)品成本計(jì)算單,支付職工薪酬的工資表,差旅費(fèi)補(bǔ)助,交通費(fèi)補(bǔ)貼,通訊費(fèi)補(bǔ)貼單據(jù)等內(nèi)部憑證。
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