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拆出資金怎么做分錄

2022-11-18 22:13  責(zé)編:家誼  瀏覽:1164
來源 會計(jì)網(wǎng)
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  企業(yè)拆出的資金,借記“拆出資金”科目,貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“銀行存款”等科目;收回資金時(shí)做相反的會計(jì)分錄,即借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“銀行存款”等科目,貸記“拆出資金”科目。具體如下:

拆出資金怎么做分錄

  1、拆出資金時(shí):

  借:拆出資金

    貸:存放中央銀行款項(xiàng)

      銀行存款

  2、收回資金的時(shí)候:

  借:存放中央銀行款項(xiàng)

    銀行存款

    貸:拆出資金

  上述存放中央銀行款項(xiàng)是指各金融企業(yè)在中央銀行開戶而存入的用于支付清算、調(diào)撥款項(xiàng)、提取及繳存現(xiàn)金、往來資金結(jié)算以及按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的款項(xiàng)和其他需要繳存的款項(xiàng)。

  存放中央銀行款項(xiàng)科目可以按存放款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算,主要對銀行或金融機(jī)構(gòu)存放于中國人民銀行的各種款項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理,銀行或金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款也可以通過該科目核算。

拆出資金是什么

  拆出資金是指信托投資公司拆借給商業(yè)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金。在會計(jì)實(shí)務(wù)中也指“拆出資金”會計(jì)科目,屬于金融共用的資產(chǎn)類科目,應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬,其借方表示拆出的資金。

  上述的拆借是指是一種按天計(jì)算的借款,同業(yè)拆借,是指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)進(jìn)入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機(jī)構(gòu)之間,通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的無擔(dān)保資金融通行為。同業(yè)拆借具有期限短、金額大、風(fēng)險(xiǎn)低、手續(xù)簡便等特點(diǎn),從而能夠反映金融市場上的資金供求狀況。

拆出資金科目借方余額表示什么

  拆出資金科目屬于資產(chǎn)類科目,借方表示增加,貸方表示減少,其期末借方余額則表示拆放給其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

拆出資金科目核算什么

  拆出資金核算企業(yè)(金融)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng),可按拆放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。另外,該項(xiàng)目不包括企業(yè)在系統(tǒng)內(nèi)拆借的款項(xiàng),應(yīng)單獨(dú)設(shè)置"系統(tǒng)內(nèi)拆出資金"科目核算。

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