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到期收回拆出資金的本金和利息怎么做賬

2022-11-18 21:57  責(zé)編:家誼  瀏覽:920
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  企業(yè)到期收回拆出資金的本金和利息時(shí)賬務(wù)處理為,借記“銀行存款”,貸記“拆出資金”、“利息收入”、“應(yīng)收利息”。拆出資金是指信托投資公司拆借給商業(yè)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金。

期收回拆出資金

拆出資金相關(guān)賬務(wù)處理

  1、拆出資金時(shí):

  借:拆出資金

    貸:銀行存款——證券公司

  2、期末計(jì)提一個(gè)月拆出資金的利息:

  借:應(yīng)收利息

    貸:利息收入

  3、到期收回拆出資金的本金和利息時(shí):

  借:銀行存款

    貸:拆出資金

      應(yīng)收利息

      利息收入

  4、根據(jù)謹(jǐn)慎性原則,拆出資金如果到期沒(méi)有收回,則以后不再提取逾期利息收入;拆出資金(含展期)90天后仍沒(méi)有收回的,應(yīng)當(dāng)將拆出資金轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款——逾期拆出資金”科目,具體如下:

  借:應(yīng)收賬款——逾期拆出資金

    貸:拆出資金

  同時(shí),將逾期未收到的利息沖轉(zhuǎn),轉(zhuǎn)入表外核算:

  借:利息收入

    貸:應(yīng)收利息

  5、拆出資金到期收回,應(yīng)當(dāng)先沖減逾期拆出資金的本金:

  借:銀行存款

    貸:應(yīng)收賬款——逾期拆出資金

  6、逾期拆出資金的本金全部收回,超出本金的部分確認(rèn)為當(dāng)期收入:

  借:銀行存款

    貸:應(yīng)收賬款——逾期拆出資金

      利息收入

拆出資金是什么科目

  拆出資金是金融共用的資產(chǎn)類科目,應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬,其借方表示拆出的資金,其期末借方余額則表示拆放給其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。拆出資金是指企業(yè)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。該項(xiàng)目不包括企業(yè)在系統(tǒng)內(nèi)拆借的款項(xiàng),應(yīng)單獨(dú)設(shè)置"系統(tǒng)內(nèi)拆出資金"科目核算。

拆出資金比率怎么算

  拆出資金比率=拆出資金期末余額÷市場(chǎng)化發(fā)行金融債券余額乘×100%

  其中,拆出資金比率數(shù)值越大,表明金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置于拆出資金相對(duì)越多,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越集中;反之,則表明經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越分散。

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