編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,一般是在雙方賬面余額的基礎(chǔ)上,分別補(bǔ)記對方已記而本方未記賬的賬項金額,然后驗證調(diào)節(jié)后的雙方賬目是否相符,具體如下:
1、企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項+銀行已收而企業(yè)未收賬項;
2、銀行對賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項+企業(yè)已收而銀行未收賬項;
3、銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項-企業(yè)已付而銀行未付賬項=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項-銀行已付而企業(yè)未付賬項賬。
核對調(diào)節(jié)后,“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等,一般說明雙方記賬無差錯。若是經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等,則可能是未達(dá)賬項未全部查出,或者是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯,需要進(jìn)一步查明原因,加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動用的銀行存款實有數(shù)。對于銀行已經(jīng)劃賬,而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項,則需等到銀行結(jié)算憑證到達(dá)后,才能據(jù)以入賬,不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)。
未達(dá)賬項
未達(dá)賬項,是指在企業(yè)和銀行之間,由于結(jié)算憑證傳遞的時間差而造成的一方已經(jīng)入賬,而另一方因未收到結(jié)算憑證尚未入賬的款項。未達(dá)賬項4種情況如下所示:
余額調(diào)節(jié)表編制注意
1、每月進(jìn)行編制調(diào)節(jié)表,不要拖延;
2、上月與本月的余額調(diào)節(jié)表之間有延續(xù)性;
3、每月的銀行對賬單在對賬調(diào)節(jié)完成后,和調(diào)節(jié)表一起裝訂保存?zhèn)洳椋?/p>
4、調(diào)節(jié)表的編制人和審核人一定要分開。
余額調(diào)節(jié)表作用
銀行存款余額調(diào)節(jié)表由銀行在期末寄給企業(yè),可以作為銀行存款科目的附列資料保存。主要用于查明公司銀行賬余額與實際銀行余額的差異原因,經(jīng)調(diào)節(jié)后的余額才是公司對賬日實際可用的銀行存款金額。
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