客服服務(wù)
下載APP

買入返售金融資產(chǎn)會計分錄怎么做

2022-11-23 18:16  責(zé)編:家誼  瀏覽:996
來源 會計網(wǎng)
0

  買入返售金融資產(chǎn)會計分錄主要涉及六種情況,具體如下:

買入返售金融資產(chǎn)會計分錄怎么做

  1、當證券公司根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時,應(yīng)按實際支付的金額編制會計分錄:

  借:買入返售金融資產(chǎn)

    貸:結(jié)算備付金(銀行存款)

  2、資產(chǎn)負債表日,按照計算確定的買入返售金融資產(chǎn)的合同約定名義利率計算利息收入或股息收入:

  借:應(yīng)收利息(應(yīng)收股利)

    貸:利息收入(投資收益)

  3、收到支付的買入返售金融資產(chǎn)的利息或現(xiàn)金股利等,會計分錄如下:

  借:結(jié)算備付金(或銀行存款)

    貸:應(yīng)收利息(或應(yīng)收股利)

  合同約定的名義利率與實際利率差異較大的,應(yīng)采用實際利率計算確定利息收入。

  4、返售日的會計分錄如下:

  借:銀行存款(或結(jié)算備付金)

    貸:買入返售金融資產(chǎn)

      應(yīng)收利息

      利息收入

  5、在交易對方違約的情況下,如果企業(yè)有權(quán)取得本應(yīng)按固定價格返售的票據(jù)、證券以及貸款等資產(chǎn),應(yīng)按取得該資產(chǎn)的公允價值編制會計分錄:

  借:交易性金融資產(chǎn)

    結(jié)算備付金

    貸:買入返售金融資產(chǎn)

      利息收入或投資收益

  6、因取得票據(jù)、證券、貸款等資產(chǎn)發(fā)生的交易費用,除劃分為交易性金融資產(chǎn)以外,均應(yīng)計入取得資產(chǎn)的初始確認金額。

買入返售金融資產(chǎn)借方余額反映什么

  買入返售金融資產(chǎn)也指“買入返售金融資產(chǎn)”會計科目,屬于資產(chǎn)類科目,該科目期末借方余額,反映企業(yè)買入的尚未到期返售金融資產(chǎn)攤余成本。企業(yè)通過“買入返售金融資產(chǎn)”核算以攤余成本計量的、企業(yè)(金融)按返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。公司根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時,應(yīng)按實際支付的款項作為初始確認金額。

買入返售金融資產(chǎn)核算什么內(nèi)容

  1、買入返售金融資產(chǎn)核算企業(yè)(金融)按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金,該科目可按買入返售金融資產(chǎn)的類別和融資方進行明細核算。

買入返售金融資產(chǎn)的確認

  公司根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時,應(yīng)按實際支付的款項作為初始確認金額。

  資產(chǎn)負債表日,按照計算確定的買入返售金融資產(chǎn)的利息收入,確認為應(yīng)收利息,同時計入利息收入。返售日,應(yīng)按實際收到的金額與買入返售金融資產(chǎn)和應(yīng)收利息賬面余額的差額計入利息收入。因取得證券等資產(chǎn)(除交易性金融資產(chǎn))發(fā)生的交易費用,均應(yīng)計入取得資產(chǎn)的初始確認金額。

文章版權(quán)會計網(wǎng)kuaiji.com所有,未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載。
掃碼關(guān)注“ 會計小助手公眾號
點擊菜單“
XXXX ”→訂閱即可
(微信需綁定公眾號才能成功接收提醒)
2021注會報名入口開通后,將及時給您發(fā)送微信通知
敬請關(guān)注