增值稅存在于各行各業(yè),比如建筑業(yè),常見的預繳增值稅業(yè)務。異地預繳增值稅時,應計入應交稅費科目核算,相關會計分錄怎么做?
建筑業(yè)異地預繳增值稅款的會計分錄
一般納稅人,預繳增值稅時:
借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
在增值稅申報表中,“本期已繳稅額”、“分次預繳稅額”欄填寫預繳的增值稅額。
小規(guī)模納稅人,預繳增值稅時:
借:應交稅費——應交增值稅
貸:銀行存款
在增值稅申報表主表中,“本期預繳稅額”欄填寫的預繳增值稅額。
建筑業(yè)預繳增值稅的會計分錄要怎么寫呢?
企業(yè)預繳增值稅時:
借:應交稅費——預交增值稅
貸:銀行存款
月末時:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——預交增值稅
計提增值稅的會計分錄
計提時:
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
下月交納:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
如果上月的已繳稅金,上月交納:
借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
月末結轉:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
什么是應交稅費?
“應交稅費”科目核算企業(yè)應交納的各種稅費,包括但不僅限于增值稅、城市維護建設稅、資源稅、土地使用稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅。
“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶,并且應當按照應交稅費的稅種,如“應交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。
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