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增值稅專用發(fā)票抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

2021-09-23 17:04  責(zé)編:  瀏覽:2238
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  企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣時(shí),可以分為已認(rèn)證發(fā)票和未認(rèn)證發(fā)票兩種情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

增值稅專票抵扣

  增值稅專用發(fā)票抵扣的會(huì)計(jì)分錄

  1、企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票,未進(jìn)行認(rèn)證抵扣時(shí)

  借:原材料(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:銀行存款

  2、企業(yè)認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

  應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

  應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

  原材料是什么?

  原材料屬于資產(chǎn)類賬戶。借方代表增加,貸方代表減少。

  原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)過(guò)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購(gòu)半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等。

  銀行存款是什么?

  銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分,主要包括結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

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