小規(guī)模企業(yè)繳納所得稅賬務(wù)處理是什么？

　　對(duì)于小規(guī)模企業(yè)來(lái)說(shuō)，也是需要繳納企業(yè)所得稅的，在核算時(shí)可以通過(guò)“所得稅費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行處理。相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　小規(guī)模企業(yè)繳納所得稅的會(huì)計(jì)處理

　　1、企業(yè)計(jì)提所得稅時(shí)，做如下分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、交企業(yè)所得稅時(shí)，做如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、月底結(jié)轉(zhuǎn)，做如下分錄：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。