確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用如何做賬務(wù)處理？

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中取得的利潤一般需要繳納所得稅，可以通過所得稅費用等科目核算，并需要將其結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

　　確認當(dāng)期所得稅費用時，

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　確認遞延所得稅費用時，

　　借：所得稅費用

　　　　貸：遞延所得稅負債

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：所得稅費用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時，

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　遞延所得稅資產(chǎn)是什么？

　　遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），它是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。

　　本年利潤貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入，借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費用與支出。貸方發(fā)生額相抵后，本年利潤貸方余額為當(dāng)期凈利潤；借方余額為當(dāng)期凈虧損。