財(cái)務(wù)人員在日常工作中,有時(shí)需處理實(shí)報(bào)金額小于發(fā)票金額的情況。這時(shí)可通過(guò)兩種方法進(jìn)行處相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
發(fā)票金額大于報(bào)銷金額如何做賬?
1、實(shí)際報(bào)銷金額比發(fā)票金額小的不多,或者是實(shí)報(bào)時(shí)抹零了。這種情況可依據(jù)實(shí)報(bào)金額直接入賬處理,不用再加什么說(shuō)明,反而畫蛇添足。
2、實(shí)報(bào)金額比發(fā)票金額小很多,這種情況就應(yīng)有合理的解釋,可讓報(bào)銷經(jīng)辦人據(jù)實(shí)做出書面說(shuō)明,并履行報(bào)銷簽批程序,作為報(bào)銷發(fā)票的附件,后按說(shuō)明中的金額實(shí)際報(bào)銷,票據(jù)入賬即可
對(duì)于發(fā)票金額大于報(bào)銷金額的,其具體的賬務(wù)處理如下:
如果用現(xiàn)金支付了辦公費(fèi)1000元,但是收到的發(fā)票金額是1500元,那么其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 1000
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 1000
報(bào)銷費(fèi)用的填制要求
(1)將原始單據(jù)剪齊邊角,正面朝上(與報(bào)銷單據(jù)同向)粘貼在報(bào)銷單的反面左邊。
(2)用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫報(bào)銷單的各項(xiàng)內(nèi)容,如:報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。
(3)采購(gòu)類經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,須憑有效的《請(qǐng)購(gòu)單》(或采購(gòu)計(jì)劃表)和發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)辦理物品驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),并將進(jìn)倉(cāng)單、直拔單附在報(bào)銷單據(jù)的后面。
(4)非采購(gòu)類的行政、辦公或其他費(fèi)用,直接填制報(bào)銷單據(jù)。
(5)外出培訓(xùn)費(fèi)憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報(bào)銷手續(xù)。
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