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期末未分配利潤的會計分錄是什么?

2021-06-29 11:20  責(zé)編:佳佳  瀏覽:3740
來源 會計網(wǎng)
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  企業(yè)期末是需要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的,通常通過“利潤分配--未分配利潤”、“本年利潤”會計科目進行有關(guān)核算,那么期末未分配利潤的會計分錄應(yīng)該怎么做?

期末未分配利潤分錄

  期末未分配利潤會計分錄

  "利潤分配"是核算企業(yè)凈利潤的分配或虧損的彌補情況以及歷年凈利潤分配(或虧損彌補)后的結(jié)存余額

  在年末的時候,企業(yè)會將本年所實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損從"本年利潤"這個會計科目轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"這個明細科目,若企業(yè)有盈利,所做會計分錄如下:

  借記"本年利潤"科目

  貸記"利潤分配--未分配利潤"明細科目;

  若為虧損,做會計分錄:

  借記"利潤分配--未分配利潤"明細科目

  貸記"本年利潤"科目。

  結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后,將"利潤分配"科目轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"明細科目,做會計分錄:

  借記"利潤分配--未分配利潤"明細科目

  貸記"利潤分配-提取法定盈余公積/應(yīng)付優(yōu)先股股利/提取任意盈余公積/應(yīng)付普通股股利/股本等;

  借記"利潤分配--其他轉(zhuǎn)入"明細科目,

  貸記"利潤分配--未分配利潤"明細科目.

  經(jīng)過上述年終結(jié)轉(zhuǎn)后,"利潤分配--未分配利潤"明細科目的貸方余額為企業(yè)累計的未分配利潤數(shù)額,即剩余利潤,若為借方余額就是企業(yè)累計的尚未彌補的虧損數(shù)額。"利潤分配"科目的其他明細科目年終沒有余額。

  未分配利潤相關(guān)分錄如下:

  1.當期實現(xiàn)盈利:

  借:本年利潤

          貸:利潤分配--未分配利潤

  2.當期發(fā)生虧損:

  借:利潤分配--未分配利潤

          貸:本年利潤

  3.提取盈余公積:

  (只有在當期實現(xiàn)利潤時才會這么做)

  借:利潤分配--提取法定盈余公積、任意盈余公積

         貸:盈余公積--法定盈余公積、任意盈余公積

  借:利潤分配--未分配利潤

         貸:利潤分配--提取法定盈余公積、任意盈余公積

  4.分配現(xiàn)金股利或利潤:

  (當期沒有實現(xiàn)利潤也可以這么做,那就是分以前年度的利潤。)

  借:利潤分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利

         貸:應(yīng)付股利

  借:利潤分配--未分配利潤

          貸:利潤分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利

  5.支付股票股利:

  (宣告股票股利時不需作會計分錄)

  借:利潤分配--轉(zhuǎn)作股本的股利

         貸:股本

  借:利潤分配--未分配利潤

          貸:利潤分配--轉(zhuǎn)作股本的股利

  6.盈余公積補虧:

  借:盈余公積

         貸:利潤分配--盈余公積補虧

  借:利潤分配--盈余公積補虧

         貸:利潤分配--未分配利潤

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