期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　期末需要對增值稅的內(nèi)容進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這時候該如何做賬務(wù)處理呢？為了讓各位會計人員能夠全面的了解期末結(jié)轉(zhuǎn)以及增值稅處理的內(nèi)容，會計網(wǎng)今天就為大家整理了以下有關(guān)內(nèi)容，讓我們一起來看看吧！

　　期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。

　　結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項稅;若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費。

　　實際交納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎？

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅就是年末的時候把增值稅下三級科目結(jié)平，一般納稅人如果平時沒有結(jié)轉(zhuǎn)，就需要年末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。對于小規(guī)模納稅人來說。在上繳增值稅時，應(yīng)按實際繳納的稅款借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目，不用設(shè)置增值稅明細(xì)科目。