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月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

2021-09-15 17:04  責(zé)編:  瀏覽:1691
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  對(duì)于企業(yè)在月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的情況,一般計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行核算,有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄

  月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄

  1.當(dāng)銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  同時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  2.月份終了,企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  下期交納時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:銀行存款

  3.月份終了,企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月多交的增值稅,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  收到退庫(kù)時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄):

  借:銀行存款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  增值稅有什么類型?

  根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同,增值稅可以分為以下三種類型:

  1.生產(chǎn)型增值稅:扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)目的那部分生產(chǎn)資料的稅款。

  2.收入型增值稅:只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計(jì)入扣除項(xiàng)目金額。。

  3.消費(fèi)型增值稅:允許將固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部一次性扣除。

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