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繳納工會經(jīng)費(fèi)賬務(wù)處理怎么做?

2021-06-07 18:25  責(zé)編:  瀏覽:2409
來源 會計網(wǎng)
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  工會經(jīng)費(fèi)是工會組織開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)所需要的費(fèi)用。企業(yè)繳納工會經(jīng)費(fèi),應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算,具體賬務(wù)處理是什么?

繳納工會經(jīng)費(fèi)做賬

  繳納工會經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)處理

  1、計提工會經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)處理:

  借:管理費(fèi)用

         貸:應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)

  2、支付上級工會的賬務(wù)處理:

  借:應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)

         貸:銀行存款

  什么是應(yīng)付職工薪酬?

  應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,通過“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算,應(yīng)付職工薪酬包括"工資,獎金,津貼,補(bǔ)貼"、"職工福利"、"五險一金、"解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償"、"非貨幣性福利"等等明細(xì)項(xiàng)目。

  應(yīng)付職工薪酬的相關(guān)賬務(wù)處理

  1、支付職工福利費(fèi):

  借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利

         貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金等

  2、發(fā)放工資時

  計提社保公積金:

  借:管理費(fèi)用

         貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(養(yǎng)老,醫(yī)療,失業(yè)單位負(fù)擔(dān)部分)

                應(yīng)付職工薪酬——住房公積金(單位負(fù)擔(dān)的部分)

  工資分配時:

  借:管理費(fèi)用

         貸:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資

  發(fā)放工資時:

  借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資

         貸:其他應(yīng)收款——社保(養(yǎng)老,醫(yī)療,失業(yè)自己負(fù)擔(dān)部分)

                其他應(yīng)付款——住房公積金(個人負(fù)擔(dān)的部分)

                應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

                銀行存款/庫存現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放給員工的)

  3、自有產(chǎn)品作為非貨幣性職工福利時:

  計提時:

  借:生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等

         貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利(含稅公允價值)

  發(fā)放時:

  借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

         貸:主營業(yè)務(wù)收入(售價)

                應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  同時結(jié)轉(zhuǎn)成本:

  借:主營業(yè)務(wù)成本

         貸:庫存商品

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