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結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時如何寫會計分錄?

2021-11-06 18:26  責(zé)編:小晨  瀏覽:503
來源 會計網(wǎng)
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  企業(yè)在經(jīng)營過程中到年末時應(yīng)將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中,結(jié)轉(zhuǎn)后所得稅費用余額為零。那么企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時具體的會計分錄怎么做?

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用分錄

  結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

  借:本年利潤

    貸:所得稅費用

  什么是所得稅費用?

  所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M用”,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當期應(yīng)交所得稅。

  所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益),其中,當期所得稅就是當期應(yīng)交所得稅,即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

  本年利潤是什么?

  本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、“補貼收入”、營業(yè)外收入等;借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出,包括主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、投資收益(凈損失)、營業(yè)外支出、所得稅等。

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