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應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做?年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

2020-07-19 12:34  責(zé)編:小周  瀏覽:7544
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  企業(yè)一般是通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,核算各類稅費(fèi)的應(yīng)交、繳納等情況,包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。那么應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做?年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

  應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

  一、計(jì)入稅金及附加涉及的會(huì)計(jì)分錄

  借:稅金及附加

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

  二、計(jì)入管理費(fèi)用涉及的會(huì)計(jì)分錄

  借:管理費(fèi)用

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

  三、計(jì)入其他科目涉及的會(huì)計(jì)分錄

  1、企業(yè)所得稅

  預(yù)繳時(shí),做以下會(huì)計(jì)分錄:

  借:所得稅費(fèi)用

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  貸:銀行存款

  匯算清繳時(shí),做以下會(huì)計(jì)分錄

  借:應(yīng)前年度損益調(diào)整

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  或相反分錄

  2、個(gè)人所得稅

  計(jì)算時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:應(yīng)付職工薪酬

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

  上交時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

  貸:銀行存款

  應(yīng)交稅費(fèi)核算企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi),主要包括:增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地使用稅、土地增值稅、車船稅及礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

  應(yīng)交稅費(fèi)年末如何進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)?

  ”應(yīng)交增值稅"科目,每月的明細(xì)科目借貸方余額可以不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。涉及分錄如下:

  1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

  2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

  按照"應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅"科目借或貸。如果"應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅"科目借方有余額,則為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅。如果貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費(fèi)。下月繳納時(shí)做以下分錄:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

  貸:銀行存款

  哪些稅不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算?

  答:耕地占用稅、契稅、印花稅和車輛購(gòu)置稅不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

  1、按規(guī)定繳納的耕地占用稅,計(jì)入“在建工程”會(huì)計(jì)科目;

  2、契稅計(jì)入“固定資產(chǎn)”或“無(wú)形資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目;

  3、車輛購(gòu)置稅計(jì)入“固定資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目;

  4、印花稅計(jì)入“管理費(fèi)用”或“營(yíng)業(yè)外支出”等會(huì)計(jì)科目。

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