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小微企業(yè)繳納增值稅怎么寫會(huì)計(jì)分錄?

2021-09-16 19:00  責(zé)編:  瀏覽:1026
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  對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言,取得銷售收入時(shí),應(yīng)按照規(guī)定繳納增值稅。一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

小微企業(yè)增值稅分錄

  小規(guī)模企業(yè)交納增值稅會(huì)計(jì)分錄

  開具增值稅發(fā)票的時(shí)候:

  借:應(yīng)收賬款、銀行存款等

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

  季末不需要繳納增值稅的時(shí)候:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

    貸:營(yíng)業(yè)外收入

  下季度初申報(bào)增值稅后繳納:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

    貸:銀行存款

  小微企業(yè)增值稅減免會(huì)計(jì)分錄

  小規(guī)模納稅人平時(shí)取得銷售收入正常會(huì)計(jì)處理:

  借:銀行存款/應(yīng)收賬款

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

  在達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

    貸:營(yíng)業(yè)外收入

  增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上來(lái)說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

  增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。

  營(yíng)業(yè)外收入是什么意思?

  營(yíng)業(yè)外收入是除企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之外的其他利得,換句話就是不在企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的,與企業(yè)正常業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的收入。是貸方科目,在利潤(rùn)表中體現(xiàn),但并不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

  實(shí)際業(yè)務(wù)中,比較常見的有:債務(wù)重組利得、盤盈利得、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)利得等。

  1、債務(wù)重組利得。指重組債務(wù)的賬面價(jià)值超過(guò)清償債務(wù)的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值、所轉(zhuǎn)股份的公允價(jià)值、或者重組后債務(wù)賬面價(jià)值間的差額(除因處置非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)生的利得和損失外);

  2、盤盈利得。指企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金等資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中盤盈的資產(chǎn)、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額;

  3、政府補(bǔ)助。指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn),但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本;

  4、捐贈(zèng)利得。指企業(yè)接受捐贈(zèng)產(chǎn)生的利得。

  注意:其他業(yè)務(wù)收入是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生,只是對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)沒那么重要而已,這點(diǎn)我們不要與營(yíng)業(yè)外收入弄混。

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