企業(yè)在商品交易過程中,發(fā)生保證金業(yè)務(wù),收到的保證金,應(yīng)通過其他應(yīng)付款科目核算,相關(guān)的會計(jì)分錄怎么做?
收到保證金會計(jì)分錄
收到保證金
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款
退還保證金時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
保證金無法退回時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
其他應(yīng)付款核算內(nèi)容
其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目,在通常情況下,該科目是用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項(xiàng);而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款,則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。
與其他應(yīng)收款有明顯的區(qū)別:
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額一般在借方。而。其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目,借方表示減少,貸方表示增加,期末余額一般在貸方。
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