公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的保證金業(yè)務(wù),一般設(shè)置其他應(yīng)收款科目、其他應(yīng)付款科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理是什么?
收到保證金的賬務(wù)處理
1、若你單位屬于支付合同保證金的單位
?。?)以前支付時
借:其他應(yīng)收款-合同保證金
貸:銀行存款
?。?)現(xiàn)在收回:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-合同保證金
(3)剩余未收回的保證金繼續(xù)掛賬,收回時再作減少其他應(yīng)收款賬務(wù)處理
2、若你單位屬于收取合同保證金的單位
(1)按實際收到保證金入賬
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-合同保證金
?。?)剩余未收回的保證金,收到時再作其他應(yīng)付款賬務(wù)處理
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項,具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
其他應(yīng)付款屬于負債類賬戶,貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項,借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項,月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細賬戶。
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