員工住宿費(fèi)發(fā)票計(jì)入什么科目？

　　員工因公務(wù)出差，都會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的住宿費(fèi)，員工可憑借住宿發(fā)票向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)報(bào)銷，對(duì)于住宿費(fèi)發(fā)票，應(yīng)通過哪個(gè)會(huì)計(jì)科目核算？

　　員工住宿費(fèi)發(fā)票計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？

　　員工住宿費(fèi)發(fā)票具體計(jì)入的科目，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況而定。如果因公出差而發(fā)生的住宿費(fèi)，則應(yīng)計(jì)入“差旅費(fèi)”科目核算；如果是因招待外部客戶或者關(guān)系單位而發(fā)生的住宿費(fèi)，則應(yīng)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目核算。

　　差旅費(fèi)是指出差期間由于辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)則不再報(bào)銷外地餐費(fèi)，或者報(bào)銷了餐費(fèi)則不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)，差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)開支，超過預(yù)算不得開支。報(bào)銷差旅費(fèi)應(yīng)按財(cái)務(wù)部門規(guī)定填制報(bào)銷單據(jù)并附上原始單據(jù)(機(jī)票、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票等)。

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用，列支范圍如下：

　　1、由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請(qǐng)或用于工作餐的開支；

　　2、由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈(zèng)送客戶紀(jì)念品的費(fèi)用支出；

　　3、由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)、交通費(fèi)及其他費(fèi)用支出；

　　4、由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)用。

　　住宿費(fèi)如何做賬？

　　住宿費(fèi)屬于自身可抵扣項(xiàng)目，可憑借支付住宿費(fèi)時(shí)取得的增值稅專票作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，詳細(xì)的賬務(wù)處理為：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　      　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　      貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款