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月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

2020-12-11 18:55  責(zé)編:小小  瀏覽:657
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  企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者提供勞務(wù)服務(wù)時(shí),實(shí)務(wù)上一般涉及進(jìn)項(xiàng)稅的處理。月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),如何編制會(huì)計(jì)分錄?就該問(wèn)題,本文將作詳細(xì)解答。

進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄

  月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分錄

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  應(yīng)交稅費(fèi):主要核算企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加、所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

  應(yīng)交增值稅:具體指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。

  進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思?

  進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)支付的增值稅額??刹捎靡韵鹿接?jì)算:

  進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率

  一般可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額憑證包括:增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票、購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。

  預(yù)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

  預(yù)繳增值稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

         貸:銀行存款

  月末時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

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