會計日常工作中,對于貨到票未到的業(yè)務(wù),一般做暫估處理。那么暫估費用跨年應(yīng)如何做賬?來跟著會計網(wǎng)一起了解吧。
暫估費用跨年如何處理?
12月份貨到票未到,會計人員需做暫估入庫處理,但要注意暫估入庫的單價不參與移動平均單價的計算。銷售時開具發(fā)票確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。需要等到1月初再將暫估入庫紅字沖回,收到發(fā)票時再做正式入庫處理。
原材料入庫未取得發(fā)票暫估入賬,一般暫估入賬的標(biāo)準(zhǔn)成本要等于實際成本,如果暫估入賬的標(biāo)準(zhǔn)成本不等于實際成本并成本且差異率較小,依據(jù)會計重要性原則,該差異不作為稅法與會計的差異,不進(jìn)行納稅調(diào)整。
但若是暫估入賬的標(biāo)準(zhǔn)成本和實際成本的差異額較大(如差異率10%),則應(yīng)作為差異進(jìn)行調(diào)整。
一般企業(yè)暫估入賬的價值或標(biāo)準(zhǔn)成本制定時,要低于實際成本,以免虛減利潤。
跨年暫估費用賬務(wù)處理如下:
1、暫估時:
借:管理費用等科目
貸:應(yīng)付賬款——暫估
2、取得發(fā)票的時候沖銷暫估:
借:應(yīng)付賬款——暫估
貸:以前年度損益調(diào)整
3、根據(jù)發(fā)票做費用分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:銀行存款等
存貨暫估會計分錄
貨款未支付/發(fā)票未收到材料已經(jīng)驗收入庫。期末,按材料的暫估價值,分錄處理如下:
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
下期初作相反的會計分錄予以沖回(實務(wù)中不建議每期都沖回,收到發(fā)票后當(dāng)期沖回):
借:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
貸:原材料
收到發(fā)票或?qū)嶋H付款后:
借:原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)等
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