各位會計人都知道進項稅和銷項稅的發(fā)票是可以做進銷項抵扣的,如果企業(yè)不進行抵扣,那么不進行抵扣的發(fā)票可以做賬嗎?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!
收到進行時,借記應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額);如果是開出增值稅發(fā)票時,應(yīng)該是貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額),銷項-進項=本月應(yīng)該交稅金(銷項和進項在"應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù),月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費-未交增值稅,在月末的時候,應(yīng)交稅費——應(yīng)交稅費這個會計科目的余額應(yīng)該是0;如果在月末的時候,應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅的余額是在貸方,那么會計分錄應(yīng)該怎么做:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
在繳納稅費后,會計分錄應(yīng)該這么做:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
在什么時候要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理?
購入的貨物用于企業(yè)內(nèi)部,比如企業(yè)將購進的貨物用于非應(yīng)稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費時,貨物沒有增值且用于企業(yè)內(nèi)部,應(yīng)按歷史成本計價,也不需要考慮其價格變動,因此,當貨物改變用途其進項稅額不能抵扣時,只需要作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理
如果企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,其價值同樣為零,所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣,也應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
以上就是有關(guān)不進行抵扣的發(fā)票怎么做賬的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
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