現(xiàn)金流量表是三大表之一,那么現(xiàn)金流量表要怎么分析,分析現(xiàn)金流量表要分析哪幾個(gè)指標(biāo),如果對這部分知識(shí)點(diǎn)不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量三大部分,基本上概括了企業(yè)發(fā)生的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。這三個(gè)部分相互關(guān)聯(lián)又具有各自的特點(diǎn),分析時(shí)既要關(guān)注單個(gè)現(xiàn)金流的表象及反映出的單個(gè)問題,又要重視個(gè)體與個(gè)體的相關(guān)性及個(gè)體對總體的影響
現(xiàn)金流量表主要分析哪幾個(gè)重要指標(biāo)?
1、在正常情況下,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量(財(cái)務(wù)費(fèi)用+本期折舊+無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷+待攤費(fèi)用攤銷)。計(jì)算結(jié)果如為負(fù)數(shù),表明該企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出,存在經(jīng)營困難
2、現(xiàn)金購銷比率。在一般情況下,這一比率應(yīng)接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常,可能有兩種情況:商品呆滯積壓;經(jīng)營業(yè)務(wù)萎縮。兩種情況都會(huì)對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。用公式表示為:現(xiàn)金購銷比率=購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金/銷售商品出售勞務(wù)收到的現(xiàn)金
3、營業(yè)現(xiàn)金回籠率。此項(xiàng)比率一般應(yīng)在95%左右,如果低于95%,說明銷售工作不正?;蜾N售信用政策不適當(dāng);如果低于90%,說明可能存在比較嚴(yán)重的虛盈實(shí)虧。用公式表示為:營業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金/本期營業(yè)收入×100%
4、現(xiàn)金購銷比率。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較,也可以與同行業(yè)的情況比較,如比率過大,可能是人力資源有浪費(fèi),勞動(dòng)效率下降,或者由于分配政策失控,職工收益分配的比例過大;如比率過小,反映職工的收益偏低。用公式表示為:支付給職工的現(xiàn)金比率=用于職工的各項(xiàng)現(xiàn)金支出/銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金
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