現(xiàn)金流量表是什么？

　　在學(xué)習(xí)財務(wù)報表的時候，可能有的小伙伴會對現(xiàn)金流量表的概念有點(diǎn)模糊，今天就讓我們來了解一下現(xiàn)金流量表吧!如果你也對這部分內(nèi)容感興趣，就快來會計網(wǎng)一起學(xué)習(xí)吧~

　　現(xiàn)金流量表的概念

　　現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，也叫賬務(wù)狀況變動表，是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。

　　現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金“具體指什么？

　　現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)等。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金等價物，通常是指從購入日至到期日在3個月以內(nèi)能轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金金額的債券投資。

　　現(xiàn)金等價物是指在資產(chǎn)負(fù)債表上“短期投資“項目中符合以下條件的投資：

　　1、持有的期限短；

　　2、流動性強(qiáng)；

　　3、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金；

　　4、價值變動風(fēng)險很小。

　　現(xiàn)金流量表能反映出什么？

　　現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力，也可以反映出資產(chǎn)負(fù)債表及損益表如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金，并根據(jù)公司的經(jīng)營，投資和融資角度作出分析。

　　現(xiàn)金流量表分析的意義？

　　評價企業(yè)的盈利質(zhì)量。通過現(xiàn)金流量表所提供的信息，企業(yè)的投資者和債權(quán)人可以評估企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的整體情況，說明企業(yè)的現(xiàn)金從哪里來，又運(yùn)用到哪里去。通過現(xiàn)金流量表的分析，可以評價企業(yè)的償債能力、支付股利的能力、自我創(chuàng)造先進(jìn)的能力等，便于投資者做出投資決策。

　　以上就是關(guān)于現(xiàn)金流量表的詳細(xì)介紹，希望今天的內(nèi)容能夠幫助你有所收獲。如果大家還想了解更多有關(guān)的會計知識，請繼續(xù)支持會計網(wǎng)！