關于增值稅的相關計算相信大家都比較清楚,在日常工作中,增值稅是避免不了的一座大山。那么關于銷項稅額的抵減的相關內(nèi)容大家清楚嗎?
銷項稅額抵減是什么?
銷項稅額抵減指的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。
銷售開發(fā)票后需要繳納的增值稅,可以通過采購商品獲得進項稅,通過兩者之差抵減銷項稅額,以差額繳納增值稅。
一般納稅人提供應稅服務,按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價款的,簡稱“差額計稅”。針對此類差額計稅(金融商品轉(zhuǎn)讓除外)的業(yè)務,財政部明確規(guī)定,應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“銷項稅額抵減”專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。
銷項稅額抵減怎么算出來?
銷項稅額計算公式:銷項稅額=當期銷售額×稅率
借:應交稅費-應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)
主營業(yè)務成本
貸:銀行存款
增值稅銷項稅額抵減相關會計分錄
借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
次月繳納時:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
月末,增值稅為多交:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
收到退庫時:
借:銀行存款
貸:應交稅費-未交增值稅
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