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公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)占用的資金利息要不要計提?

2020-05-22 12:04  責(zé)編:哪吒  瀏覽:2281
來源 會計網(wǎng)
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關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金利息的事情多是發(fā)生在母子公司,一般大家會在母子公司碰到這類的問題比較多,或者是同一個法人的2家公司,如果對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)占用的資金利息要不要計提?

上市公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金利息如何處理?

《企業(yè)所得稅法》第四十一條規(guī)定,企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。第四十六條規(guī)定,企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

《企業(yè)所得稅法實施條例》對債權(quán)性投資和權(quán)益性投資的范圍進行了原則性地界定。根據(jù)該條規(guī)定,權(quán)益性投資,是指企業(yè)接受的不需要支付償還本金和支付利息,投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所有權(quán)的投資。

關(guān)聯(lián)方占用資金利息要不要計提?

如果公司一直將資金無償借給關(guān)聯(lián)方使用,利息是否要計提?主要還是要看金額的大小,不是絕對的事情,還要結(jié)合公司的具體狀況,如果占用的資金是高額的,那么就需要計提,而且董事會開會的時候也會表明態(tài)度,如果占用的金額較小,那么一般在申報期內(nèi)計提就可以了,不會造成太大的影響,申報期之前,也是沒必要專門去計提的。

關(guān)聯(lián)方和非關(guān)聯(lián)方資金占用費利息計提

利息的計提,還是應(yīng)當(dāng)以相關(guān)的合同條款為依據(jù)(無論是對關(guān)聯(lián)方還是非關(guān)聯(lián)方),確保所計提的應(yīng)收利息在法律上是一項可以執(zhí)行的債權(quán),即無條件向?qū)Ψ绞杖∫欢ń痤~款項的權(quán)利。合同雙方應(yīng)當(dāng)就是否計收利息協(xié)商一致,并體現(xiàn)在合同條款(包括補充協(xié)議條款)中,據(jù)以確定會計處理。如果稅務(wù)機關(guān)對關(guān)聯(lián)交易進行特別納稅調(diào)整,但雙方仍然約定不計提利息的,則不能計提該筆利息收入和應(yīng)收利息。

以上就是有關(guān)公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金利息要不要計提的問題,希望能夠幫助大家,想了解更多的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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