生活服務(wù)業(yè)疫情期間免征增值稅的賬務(wù)處理

　　很多中小企業(yè)由于受疫情影響，生產(chǎn)經(jīng)營上遇到困難。為加強新型肺炎疫情的防控工作，為企業(yè)紓困解難，財政部稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了一系列稅收政策。對于生活服務(wù)業(yè)疫情期間免征增值稅怎么做賬務(wù)處理?來一起了解下吧!

　　生活服務(wù)業(yè)疫情期間免征增值稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　答：可以通過應(yīng)交應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅(減免稅款)核算，在銷售貨物時進行正常賬務(wù)胡處理即可，月末時將減免的稅款轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。具體賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　貸：其他收益/營業(yè)外收入

　　進項稅額轉(zhuǎn)出

　　借：主營業(yè)務(wù)成本/原材料等

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　生活服務(wù)業(yè)疫情期間免增值稅的申報報表怎么填寫?

　　根據(jù)《疫情防控增值稅免稅優(yōu)惠政策申報操作指引》可得：

　　1月份免稅業(yè)務(wù)已開具專票或者普票的處理

　　對于已經(jīng)開具專票的，通知受票方納稅人不做抵扣處理。2月份對開具的專票或者普票作相應(yīng)退票處理，同時開具相應(yīng)免稅發(fā)票。

　　2月份申報期免稅申報填寫

　　填寫【銷售明細(附表一)】：18行(或19行)“未開具發(fā)票”列填寫按政策應(yīng)免稅的相應(yīng)銷售額。

　　填寫【增值稅減免稅申報明細表】：【增值稅減免稅申報明細表】中，“減免性質(zhì)及原因代碼”選擇“其他”。

　　3月份申報期的免稅申報填寫

　　【銷售明細(附表一)】的填寫：18行(或19行)“開具普通發(fā)票“列，填寫按照政策開具的免稅發(fā)票銷售額，同時將相應(yīng)負(fù)數(shù)填在“未開具發(fā)票”列。